지난 주말 동네 카페에서 은퇴를 앞둔 지인 부부와 이야기를 나눴어요. 펜실베이니아는 은퇴하면 세금이 없다던데, 그럼 로스 전환은 안 해도 되는 거 아니냐는 질문이 나왔죠.

그 말이 반은 맞고 반은 조금 달라요. 그래서 이번엔 펜실베이니아 주 국세청 자료를 하나씩 찾아보며 정리해봤습니다.

먼저 기본부터요. 펜실베이니아 개인소득세는 단일세율 3.07%입니다. 누진 구조가 아니라 소득이 많든 적든 같은 비율이에요.

주 국세청 소득세 가이드는 은퇴 연령 이후 받는 적격 고용주 플랜 인출금, 소셜시큐리티, 철도 연금을 과세하지 않는 소득으로 분류합니다. 은퇴 소득에 대해선 확실히 너그러운 주예요.

IRA는 기준이 59세 반입니다. 그 나이 이후에 받는 인출은 일시금이라도 주 소득세가 붙지 않아요.

반대로 59세 반 전에 꺼내면 이야기가 달라져요. 연방에는 조기 인출 벌금 예외가 여럿 있지만, 펜실베이니아에는 그런 예외 조항이 따로 없습니다.

이때는 원가 회수 방식이 적용돼요. 이미 세금을 내고 넣은 납입액까지는 과세하지 않고, 그걸 넘는 부분만 소득으로 봅니다.

여기서 많은 분이 놓치는 대목이 있어요. 펜실베이니아는 401(k) 같은 직장 플랜에 넣는 직원 납입금을 주 과세 소득에서 빼주지 않습니다.

연방 세금은 줄어도 주 세금은 월급 전체에 붙는다는 뜻이죠. 들어갈 때 이미 주세를 냈으니, 나올 때 안 받는 게 어찌 보면 공평한 구조이기도 해요.

그럼 로스 전환은 어떨까요. 주 국세청의 소득세 신고 안내서에 따르면, 전통 IRA에서 로스 IRA로 옮기는 전환은 일반적으로 펜실베이니아 소득세 대상이 아닙니다.

기관 간 직접 이체든, 60일 안에 다시 넣는 롤오버든 마찬가지예요. 처음 이 문장을 읽었을 때 꽤 놀랐습니다. 연방에선 고스란히 소득으로 잡히는 돈인데 주에선 조용히 지나가니까요.

단, 함정이 하나 있어요. 전환하면서 연방 세금을 원천징수로 떼면, 로스 계좌에 들어가지 못한 그 금액은 펜실베이니아 과세 대상이 됩니다.

일부만 전환할 때는 기존 납입 원금을 비율대로 나눠 계산해야 한다는 점도 안내서에 적혀 있어요. 서류가 생각보다 복잡해질 수 있는 부분이죠.

그러니 결론적으로 펜실베이니아 주민에게 로스 전환의 손익은 거의 연방 세금이 좌우합니다. 주세는 전환할 때도, 나중에 꺼낼 때도 큰 변수가 아닌 셈이에요.

연방에서는 전환한 금액이 그해 일반 소득으로 더해집니다. 소득 구간이 한 칸 올라갈 수 있다는 얘기예요.

그래서 흔히 말하는 전략이 은퇴 직후부터 소셜시큐리티와 의무 인출이 시작되기 전까지의 소득이 낮은 시기를 활용하는 거예요. 파도가 잔잔할 때 배를 옮기는 것과 비슷하달까요.

메디케어도 같이 봐야 해요. 2026년 파트 B 표준 보험료는 월 202.90달러이고, 소득에 따른 추가 부담금인 IRMAA는 개인 109,000달러, 부부 합산 218,000달러부터 붙습니다.

이 기준은 2년 전 소득으로 판정돼요. 2026년 보험료는 2024년 세금 신고 소득을 본다는 뜻이라, 올해 큰 금액을 전환하면 2028년 보험료가 오를 수 있습니다.

그래서 한 해에 몰아서 하기보다 여러 해에 나눠 구간 안에서 조금씩 전환하는 분이 많아요. 작은 물결을 여러 번 보내는 쪽이 덜 출렁이니까요.

로스 쪽 연방 규칙도 기억해두세요. 로스 IRA에서 세금 없이 수익까지 꺼내려면 59세 반과 함께 5년 보유 조건을 채워야 합니다.

그리고 펜실베이니아 기준으로도 조심할 게 있어요. 주 국세청은 로스 IRA라도 59세 반 전 인출은 이전 납입액을 넘는 부분을 과세한다고 설명합니다.

이사 계획이 있는 분이라면 셈법이 또 달라져요. 은퇴 소득에 세금을 매기는 주로 옮길 생각이 있다면, 전환에 주세가 붙지 않는 펜실베이니아에 있을 때 미리 해두는 게 유리할 수 있습니다.

반대로 평생 여기 살 계획이고 은퇴 후 소득이 지금보다 확실히 낮아진다면, 굳이 연방세를 앞당겨 낼 이유가 약해질 수도 있어요. 정답이 하나가 아닌 이유죠.

상속을 생각하는 분들께는 또 다른 관점이 있어요. 자녀가 물려받을 계좌가 로스라면 연방 소득세 부담을 덜어줄 수 있다는 점에서 전환을 고려하는 경우도 있습니다.

제가 그 부부에게 해준 말은 단순했어요. 주세 걱정은 내려놓고, 연방 구간과 메디케어 기준선 두 개만 보면서 해마다 조금씩 나눠 보라고요.

세금 원천징수는 로스 계좌 밖의 돈으로 따로 내는 게 낫다는 말도 덧붙였고요. 그래야 전환 금액이 온전히 계좌로 들어가고 주세 문제도 생기지 않으니까요.

다만 소득 구성이나 플랜 종류, 이사 계획은 집집마다 다르기 때문에 개인 상황에 따라 다르니 꼭 세무 전문가와 확인하세요. 주 국세청 신고 안내서와 연방 자료를 함께 들고 가면 상담이 훨씬 빨라집니다.

숫자만 보면 딱딱한 이야기지만, 결국은 남은 시간을 어떤 리듬으로 살고 싶은지에 대한 질문 같아요. 여러분은 지금 어느 물결 위에 서 계신가요?