401(k) 플랜은 세금 이연을 제공하는 적격 퇴직 연금 제도로, 고용인이 이 플랜에 가입할 자격이 있는 경우, 고용주는 급여의 일부를 세전 금액으로 401(k) 계좌에 기여할 수 있습니다. 이 기여금은 일반적으로 소득세가 원천 징수되지 않으며, 양식 W-2의 1번 칸에는 임금으로 포함되지 않습니다. 대신, 소득세를 이연하여 나중에 인출할 때 세금이 부과됩니다. 그러나 사회보장세와 메디케어 세금은 여전히 원천 징수되며, 고용주는 이 기여금을 연방 실업세(FFCRA)에 따라 보고해야 합니다. 또한, 일부 401(k) 플랜에서는 Roth 기여금처럼 세후로 납부하는 옵션도 제공할 수 있습니다.
기여금 한도
국세법은 401(k) 플랜에 이연할 수 있는 금액에 대해 일정한 한도를 설정하고 있으며, 플랜 약관에 따라 고용인의 기여금 한도가 달라질 수 있습니다. 이 한도는 양식 W-2의 12번 칸에 표시되며, 기여금에 대한 자세한 사항은 IRS 간행물 525를 참조하면 유용합니다. 고용주가 401(k) 플랜을 설정하고 유지할 때는 간행물 560을 참고해야 합니다.
분배금
401(k) 플랜에서는 기여금과 관련된 분배금의 조건을 명시하며, 이를 일시불로 인출하거나 다른 퇴직 계좌로 롤오버할 수 있는 자격을 제공할 수 있습니다. 분배금의 과세 여부는 특정 요건을 충족하는지에 따라 달라집니다. 세금 처리에 대한 세부 사항은 주제 412 및 주제 413에서 확인할 수 있습니다.
위기 시 인출
401(k) 플랜은 예기치 않은 재정적 위기 상황에서 계좌에 접근할 수 있는 규정을 두고 있습니다. 대부분의 플랜에서는 심각한 재정적 필요가 있을 경우 위기 시 인출을 허용하지만, 2019년 이후 위기 시 인출 가능한 자금의 범위가 확대되었습니다. 위기 시 인출은 기본적으로 선택적 기여금에 한정되며, 이연된 기여금에서 발생한 소득은 포함되지 않습니다. 또한, 위기 시 인출금은 적격 롤오버 분배금으로 간주되지 않습니다.
추가 10% 세금
401(k) 플랜에서 분배금을 받는 경우, 59 ½세 이전에 인출을 할 경우 추가 10%의 세금이 부과될 수 있습니다. 다만, 특정 예외 상황에서는 이 세금이 면제될 수 있습니다. 이와 관련된 세부 정보는 IRS 주제 558에서 확인할 수 있으며, 퇴직플랜에서의 조기 인출금에 관한 규정은 간행물 575에 자세히 설명되어 있습니다.
