모든 퇴직연금 계획에는 자산을 관리하고 조직할 권한을 가진 사람 또는 그룹이 존재합니다.
이 사람 또는 그룹을 퇴직연금 수탁자(Pension Trustee)라고 합니다.
수탁자의 지위는 직원이 퇴직연금에 얼마나 기여하는지에 따라 결정되며, 직위와는 관계가 없습니다.
퇴직연금 계획을 운영하는 사람을 공개해야 하나요?
모든 퇴직연금 계획은 최소한 한 명의 수탁자를 서면으로 명시하거나, 퇴직연금의 상태나 운영에 관련된 형식으로 이를 공개해야 합니다. 수탁자는 개인으로 지정될 수도 있고, 기관으로 지정될 수도 있습니다. 일부 경우에는 기관의 관리자나 회사의 임원일 수 있습니다. 일반적으로 퇴직연금의 수탁자는 수탁자, 투자 관리자, 퇴직연금 관리자 등이 포함됩니다. 퇴직연금에 대한 질문이 있을 때는 퇴직연금 관리자에게 문의하는 것이 가장 좋습니다.
수탁자의 주요 책임은 무엇인가요?
수탁자는 직원들을 대신해 퇴직연금을 관리하는 중요한 책임을 집니다. 예를 들어:
- 퇴직연금 계획을 유지하고, 가입자 및 수혜자에게 혜택을 제공하는 것이 목적입니다.
- 업무를 신속하고 정확하게, 냉철하게 수행해야 합니다.
- 퇴직연금 문서화 정책을 따릅니다(ERISA와 다른 점이 있을 경우 제외).
- 퇴직연금 투자의 분산을 관리해야 합니다.
- 자산을 관리하고 투자하는 데 합리적인 비용만을 지출해야 합니다.
- 발생할 수 있는 문제를 예방해야 합니다.
수탁자는 또한 투자자와 투자 옵션을 모니터링합니다. 401(k)나 이익 공유형 퇴직연금의 경우, 계좌가 개설되고 참가자들이 자신들의 계좌에 투자할 수 있게 됩니다. 퇴직연금이 제대로 개설되고 참가자들이 투자에 대해 통제할 수 있는 경우, 수탁자는 참가자들의 투자 선택으로 인한 손실에 대해 책임지지 않습니다. 미국 노동부는 이러한 경우 충분한 정보 제공과 투자 옵션에 대해 지침을 제공합니다.
퇴직연금 수탁자의 책임이 제대로 이행되지 않으면 어떻게 되나요?
수탁자가 요구되는 정책을 따르지 않을 경우, 법적으로 책임을 질 수 있습니다. 이로 인해 퇴직연금에 재정적 손실이 발생하면, 수탁자는 손실 금액을 복구하거나 비정상적으로 수령된 금액을 반환해야 합니다. 예를 들어, 고용주가 직원의 401(k)에 기여금을 제대로 납입하지 않았다면, 수탁자는 지연되거나 손실된 금액을 복구하고 환불해야 합니다. 수탁자가 정책을 따르지 않으면, 수탁자의 직위에서 해임될 수 있습니다.
고용주가 퇴직연금에 추가적으로 기여해야 하는 경우는 무엇인가요?
직원들이 급여의 일부를 퇴직연금에 기여하는 경우, 고용주는 기여금이 정확하게 납입되도록 해야 합니다. 법적으로 고용주는 직원들의 퇴직연금 기여금을 즉시 계획에 예치해야 하며, 이를 회사 자산과 분리하여 지급된 날로부터 15영업일 이내에 납입해야 합니다. 100명 이하의 직원이 가입된 작은 규모의 계획이나 급여 인하로 기여되는 경우, 법에 따라 기여금은 최대 7영업일 이내에 납입해야 합니다.
연례보고서(Form 5500)에 따르면, 퇴직연금 관리자에게는 기여금이 납입된 시간과 절차에 따라 기록되어야 합니다.
퇴직연금 수탁자는 퇴직연금 자산을 관리하고 운영하는 데 있어 중요한 책임을 지며, 법적 의무를 따르지 않을 경우 법적 책임을 질 수 있습니다. 고용주는 직원의 기여금을 정확하게 납입해야 하며, 이를 위반하면 법적 책임이 따를 수 있습니다. 퇴직연금과 관련된 모든 사항은 퇴직연금 관리자와 상담하고, 미국 노동부의 자료를 참고하는 것이 좋습니다.
