IRA 기여 한도 및 규정 업데이트 (2019-2024년 기준)
안녕하세요, 여러분. 오늘은 개인 은퇴 계좌인 IRA(개인 은퇴 계좌)에 대한 기여 한도와 관련 규정에 대해 상세히 알아보겠습니다. 특히, 최근 몇 년간의 변경 사항과 앞으로의 전망을 중심으로 설명드리겠습니다.
IRA 기여 한도 개요
IRA는 전통적 IRA와 Roth IRA 두 가지 유형이 있으며, 매년 기여할 수 있는 금액에는 법적으로 정해진 한도가 있습니다. 이 한도는 나이와 소득 수준에 따라 다르게 적용되므로, 정확한 이해가 필요합니다.
2024년 기준
- 기본 한도: $7,000
- 50세 이상: $8,000
- 과세 대상 급여보다 적을 경우: 해당 연도의 과세 대상 급여 한도
2023년 기준
- 기본 한도: $6,500
- 50세 이상: $7,500
- 과세 대상 급여보다 적을 경우: 해당 연도의 과세 대상 급여 한도
2019년~2022년 기준
- 기본 한도: $6,000
- 50세 이상: $7,000
- 과세 대상 급여보다 적을 경우: 해당 연도의 과세 대상 급여 한도
적용 제외 사항
다음의 경우에는 IRA 기여 한도가 적용되지 않습니다:
- 롤오버 기여
- 유자격 예비군 복무자 상환 기여
IRA 기여 공제
전통적 IRA에 기여한 금액은 세금 공제가 가능할 수 있습니다. 그러나 배우자가 직장에서 은퇴 연금 계획 혜택을 받고 있거나, 수입이 일정 기준을 초과할 경우 공제가 제한될 수 있습니다. 자세한 내용은 IRA 공제 한도에서 확인하시기 바랍니다.
Roth IRA 기여 한도
Roth IRA는 전통적 IRA와 동일한 기여 한도에 추가하여, 납세 현황 및 소득에 따라 기여 한도가 제한될 수 있습니다. 각 연도의 Roth IRA 기여 한도는 다음과 같습니다:
- 2024년: 2024년 Roth IRA 기여 금액 한도
- 2023년: 2023년 Roth IRA 기여 금액 한도
만 70.5세 이후 IRA 기여
2020년부터
전통적 IRA와 Roth IRA 모두 나이 제한 없이 일반적인 기여가 가능합니다.
2019년
- 전통적 IRA: 만 70.5세 이상 시 일반적인 기여 불가
- Roth IRA: 나이와 관계없이 기여 가능
- 롤오버 기여: 나이와 관계없이 가능
배우자 IRA
부부가 공동 세금 신고서를 제출하는 경우, 과세 대상 급여가 없더라도 배우자에게 과세 대상 급여가 있다면 IRA 기여가 가능합니다. 각 배우자는 현재 기여 한도까지 기여할 수 있으며, 부부 통합 기여금액은 부부 공동 세금 신고서에 신고한 과세 대상 급여를 초과할 수 없습니다. 자세한 내용은 IRS 간행물 590-A에서 확인하시기 바랍니다.
예시
대니의 경우:
- 상황: 미혼인 대학생, 2020년 근로소득 $3,500
- 기여 가능액: $3,500 (할머니의 기여 가능 여부 포함)
존의 경우:
- 상황: 만 42세, 전통적 IRA와 Roth IRA 보유
- 기여 가능액: 총 $6,000 (두 계정에 나눠서 또는 한 계정에 기여 가능)
사라의 경우:
- 상황: 만 50세, 기혼, 2020년 과세 대상 급여 없음
- 부부 공동 신고: $60,000 과세 대상 급여 신고
- 기여 가능액: 사라 $7,000, 배우자 $6,000
IRA 과잉 기여금에 대한 세금 징수
과잉 기여금이 발생하는 경우, 다음과 같은 상황에서 발생할 수 있습니다:
- 기여 한도 초과
- 2019년 또는 그 이전에 만 70.5세 이상인 자가 전통적 IRA에 일반적인 기여
- 부적절한 롤오버 기여
과잉 기여금에 대한 6% 세금
과잉 기여금을 IRA에 그대로 두면, 과잉금에 대해 매년 6%의 세금이 부과됩니다. 이를 피하기 위해서는:
- 기한 내 출금: 개인 소득세 신고서 제출 기한(연장 기한 포함)까지 과잉 기여액을 IRA에서 출금
- 소득 출금: 과잉 기여액을 통해 얻은 모든 소득도 함께 출금
자세한 조건은 IRS 간행물 590-A에서 확인하시기 바랍니다.
IRA는 은퇴를 대비한 중요한 재정 도구입니다. 매년 변화하는 기여 한도와 규정을 정확히 이해하고, 본인의 상황에 맞게 적절히 활용하는 것이 중요합니다. 50대 전문직 종사자 여러분께서도 체계적인 재정 계획을 통해 안정적인 은퇴 생활을 준비하시기 바랍니다. 추가적인 정보는 IRS 공식 웹사이트를 참고하시고, 필요 시 재정 전문가와 상담하시기 바랍니다.
