12시간 교대 뛰는 친구가 얼마 전에 이런 말을 하더라고요. No tax on overtime 생겼으니 이제 오버타임 수당은 통째로 세금 0원 아니냐고요. 결론부터 말하면, 아닙니다.

저도 처음엔 비슷하게 생각했어요. 그래서 IRS 가이드랑 인디애나 세무국 자료를 직접 뒤져봤는데, 생각보다 디테일이 꽤 많습니다.

일단 이건 면세가 아니라 소득공제(deduction)예요. 연방 소득세 계산할 때 과세소득에서 빼주는 방식이라, 월급에서 원천징수는 그대로 떼어갑니다.

한도는 1년에 12,500달러, 부부 공동신고면 25,000달러입니다. Itemize 안 하고 표준공제 받는 사람도 쓸 수 있다는 게 그나마 반가운 점이죠.

소득 제한도 있어요. 수정조정총소득(MAGI)이 개인 150,000달러, 부부 300,000달러를 넘으면 초과분 1,000달러마다 공제가 100달러씩 줄어듭니다.

여기서 제일 많이 오해하는 부분이 나옵니다. 공제 대상은 오버타임 수당 전체가 아니라, time-and-a-half 중에서 "half" 부분만이에요.

시급 24달러인 사람이 오버타임 1시간 하면 36달러를 받잖아요. 이 중 공제 대상은 프리미엄 12달러뿐이고, 나머지 24달러는 원래대로 세금이 붙습니다.

또 연방 공정근로기준법(FLSA)이 요구하는 오버타임이어야 해요. 회사가 법보다 후하게 주는 더블타임이라도 공제되는 건 법정 기준인 0.5배 부분까지만입니다.

그럼 교대근무자는 뭐가 다르냐. 핵심은 workweek 계산법이에요. IRS는 오버타임을 고정된 168시간 단위 한 주로만 따지고, 두 주를 평균 내는 건 허용하지 않습니다.

공장이나 물류센터에서 흔한 2-2-3 스케줄을 예로 들어볼게요. 12시간씩 근무하면 한 주는 36시간, 다음 주는 48시간이 됩니다.

2주 합치면 84시간이니까 "4시간 오버 두 번이네" 싶겠지만 계산은 그렇게 안 돼요. 36시간 주는 오버타임이 0이고, 48시간 주에만 8시간이 잡힙니다.

나이트 쉬프트 디퍼렌셜 받는 분들은 오히려 좋은 소식이 있어요. 노동부 규정상 야간 수당은 regular rate에 포함돼야 하거든요.

그러니까 기본 시급 22달러에 야간 수당 2달러면 regular rate는 24달러로 잡히고, 프리미엄도 그만큼 커집니다. 급여명세서에서 오버타임이 기본급 기준으로만 계산돼 있다면 한 번 확인해볼 만해요.

자, 이제 실제 숫자로 굴려봅시다. 시급 24달러, 2-2-3 스케줄로 1년 26사이클을 돌면 오버타임은 208시간이에요.

208시간 곱하기 프리미엄 12달러면 2,496달러입니다. 이게 1년 동안 공제받을 수 있는 금액이에요.

연방 세율 12% 구간이라면 세금 절약액은 299.52달러가 나옵니다. 솔직히 처음 계산하고 이게 다냐는 소리가 절로 나왔어요.

그래도 끝이 아닙니다. 인디애나는 2026년 한 해에 한해서 연방 오버타임 공제를 주 소득세에도 그대로 적용하기로 했어요.

인디애나 세무국 Information Bulletin 128에 따르면 주 공제액은 연방 Schedule 1-A에서 받은 금액에서 출발하고, 카운티 소득세 계산에도 반영됩니다.

2026년 인디애나 주 소득세율이 2.95%니까, 위 예시라면 주세에서 73.63달러가 더 줄어요. 여기에 사는 카운티 세율만큼 조금 더 붙는 구조입니다.

다만 이 주 공제는 지금으로선 2026년분만 해당합니다. 연방 공제는 2028년까지 이어지는데, 인디애나는 연장 여부를 다음 예산 논의에서 정할 예정이라고 해요.

안 줄어드는 것도 분명히 짚고 갈게요. 소셜시큐리티와 메디케어 세금, 합쳐서 7.65%는 오버타임 수당 전체에 그대로 붙습니다.

그럼 언제 돌려받느냐. 2026년분은 내년 봄 세금 보고 때 Schedule 1-A로 계산하고, 대부분은 환급 형태로 체감하게 됩니다.

2026년분부터는 회사가 W-2 Box 12에 코드 TT로 적격 오버타임 금액을 따로 적어줘야 해요. 그리고 직원은 이 TT 금액을 기준으로만 공제를 계산할 수 있습니다.

그래서 W-2 받으면 Box 12부터 보세요. TT 숫자가 비어 있거나 이상하면 HR에 W-2c 정정을 요청해야 하고, 대체 양식인 Form 4852로는 안 된다는 게 IRS 입장입니다.

환급까지 못 기다리겠다는 분도 있죠. 2026년 W-4의 Step 4(b) 공제 워크시트에 오버타임 항목이 생겨서, 예상 금액을 넣으면 매 월급 원천징수를 줄일 수 있어요.

다만 오버타임이 들쭉날쭉한 직종이면 너무 공격적으로 넣지 마세요. 예상보다 덜 일하면 내년에 오히려 토해내는 수가 있습니다.

정리하면 이 정책, 정치권에서 말하는 것만큼 대박은 아니지만 그렇다고 껍데기도 아닙니다. 1년에 몇백 달러면 자동차 보험 몇 달치는 되니까요.

나라면 일단 내 급여명세서로 workweek별 오버타임 시간을 뽑아보고, 연말 W-2의 TT 숫자랑 맞춰볼 것 같아요. 노조 계약이나 병원 근무처럼 계산 방식이 특이한 경우는 세무 전문가와 꼭 확인하시고요.