LA에서 은퇴하고 라스베이거스로 옮기시는 분들, 요즘 정말 많습니다. 주변에서도 "이사만 가면 캘리포니아 세금은 끝이죠?"라는 질문을 자주 듣습니다.

결론부터 말씀드리면 반은 맞고 반은 틀립니다. 캘리포니아 주세는 이삿짐 트럭이 출발하는 날이 아니라, 주정부가 인정하는 거주지가 바뀌는 날부터 멈춥니다.

먼저 좋은 소식입니다. 네바다는 개인 소득세를 걷지 않는 주라서, 이사 후 받는 연금이나 IRA 인출금에 주 소득세가 붙지 않습니다.

그럼 캘리포니아는 언제 손을 떼느냐. 여기서 핵심 단어가 domicile, 즉 생활의 본거지입니다.

캘리포니아 세무국(FTB)은 날짜 하나로 판단하지 않습니다. 운전면허, 차량 등록, 집이 어디 있는지, 은행 계좌, 실제로 어디서 지내는지를 모두 놓고 어느 쪽과 더 가까운지 봅니다.

그래서 이사 첫해에는 보통 part-year resident로 신고하게 됩니다. 양식은 Form 540NR입니다.

이 경우 거주자였던 기간에는 모든 소득을, 이사 후에는 캘리포니아에서 발생한 소득만 캘리포니아에 신고합니다. 이사 날짜를 기준으로 소득이 두 칸으로 나뉘는 셈이죠.

은퇴자분들께 제일 반가운 규정은 따로 있습니다. 연방법(4 U.S.C. 114)이 주정부가 비거주자의 은퇴소득에 세금을 매기는 것을 금지하고 있거든요.

FTB 안내서도 이 점을 분명히 적어두었습니다. 비거주자가 받는 연금, IRA 인출, Roth 전환, SEP, Keogh 같은 은퇴소득은 캘리포니아가 과세하지 않는다고요.

참고로 소셜시큐리티 연금은 원래부터 캘리포니아가 주 소득세를 매기지 않습니다. 그래서 이사로 달라지는 건 주로 개인연금, 401(k), IRA 쪽이라고 보시면 됩니다.

그런데 함정이 있습니다. 기준은 돈을 번 시점이 아니라 돈을 받은 시점입니다.

실제 조세심판(OTA) 사례를 보면, 캘리포니아 거주자일 때 받은 IRA 인출금은 그 돈을 어디에 썼든 캘리포니아 소득으로 봤습니다. 네바다 집 계약금으로 쓴다고 해도 마찬가지였습니다.

그러니 큰 금액을 인출할 계획이라면, 이사를 마치고 네바다 거주가 확실해진 뒤로 미루는 게 맞습니다. 저라면 1099-R에 찍힐 날짜부터 달력에 표시해 두겠습니다.

또 하나 자주 오해하는 게 9개월 규정입니다. 한 해에 캘리포니아에서 9개월 넘게 지내면 거주자로 추정된다는 조항이죠.

문제는 반대 방향이 성립하지 않는다는 점입니다. 9개월보다 적게 있었다고 자동으로 비거주자가 되지는 않습니다.

실제로 8개월만 머문 경우에도 다른 연결고리가 강하면 거주자로 판단된 사례가 있습니다. 날짜만 세서 안심하시면 곤란합니다.

LA 집을 남겨두는 경우는 특히 조심하셔야 합니다. 세를 주더라도 언제든 돌아갈 수 있는 집이 있으면 캘리포니아와의 연결고리로 보일 수 있습니다.

그 집에서 나오는 렌트 수입은 이사 후에도 캘리포니아 소득입니다. 부동산은 그 땅이 있는 주에 세금을 내는 게 원칙이니까요.

나중에 그 집을 팔 때도 캘리포니아 신고가 따라옵니다. 비거주자가 캘리포니아 부동산을 팔면 원칙적으로 매매가의 3 1/3%를 원천징수합니다.

다만 IRC 121조에 해당하는 본인 주거용 주택이었다면 Form 593 서류로 원천징수 면제를 신청할 수 있습니다. 에스크로에서 챙겨주긴 하지만, 미리 알고 가시면 마음이 편하죠.

그럼 네바다 쪽에서는 뭘 해야 할까요. 네바다 DMV는 새 거주자에게 30일 안에 운전면허와 차량 등록을 옮기라고 안내합니다.

자동차 보험도 네바다에서 영업 허가를 받은 회사로 바꿔야 합니다. 이런 서류 하나하나가 나중에 거주지 변경을 증명하는 자료가 됩니다.

제가 권하고 싶은 순서는 이렇습니다. 면허와 차 등록을 먼저 바꾸고, 유권자 등록 주소도 옮깁니다.

은행과 연금 수령 주소를 네바다로 바꾸고, 주치의와 교회 같은 생활 기반도 새로 만듭니다. 이사한 날짜를 증명할 영수증과 계약서는 따로 모아 두세요.

FTB는 큰 소득이 이사 시기와 겹치면 거주지 변경을 더 꼼꼼히 들여다본다고 알려져 있습니다. 감사가 나와도 서류가 있으면 겁낼 일이 없습니다.

솔직히 저는 이 부분에서 캘리포니아가 좀 깐깐하다고 느낍니다. 그래도 규칙이 명확하니, 준비만 잘하면 억울한 일은 피할 수 있습니다.

정리하면 이렇습니다. 연금과 IRA는 네바다 거주자가 된 뒤 받으면 캘리포니아 세금에서 벗어나고, LA에 남긴 부동산 소득은 계속 캘리포니아 몫입니다.

개인 상황에 따라 판단이 크게 달라질 수 있으니, 이사 전에 세무 전문가와 꼭 한 번 확인하세요. 특히 큰 인출이나 집 매각이 있는 해라면 더더욱 그렇습니다.

사막의 햇볕 아래서 맞는 은퇴, 생각만 해도 설렙니다. 세금 문제만 깔끔하게 정리하고 가시면 그 설렘이 훨씬 오래갈 겁니다.